MVA på håndverkertjenester — slik fungerer det

25 % på arbeid og materialer

Standard MVA-sats på 25 % gjelder for håndverkertjenester — enten det er maler, elektriker, rørlegger, snekker eller flislegging. Både arbeidstimer og materialer faktureres med 25 % MVA.

Et eksempel: et tilbud på 100 000 kr inkl. MVA består av 80 000 kr til håndverkeren og 20 000 kr i MVA som firmaet videresender til Skatteetaten. Regner du andre veien, blir 80 000 kr eks. MVA til 100 000 kr inkl. MVA når du legger på 25 %.

Det finnes noen få sektorer med lavere sats (mat 15 %, persontransport 12 %), men oppussing og håndverk ligger i den vanlige 25-prosenten. Det er ingen redusert sats for boligoppussing.

Slik leser du tilbudet riktig

For privatkunder krever norsk lov at prisen oppgis inklusiv MVA. Tilbudet du får skal vise totalprisen du faktisk skal betale. Viser et firma kun «eks. MVA» på en privatforespørsel, be om en presisering — det er ofte en misforståelse, men kan også være et faresignal.

For bedriftskunder oppgis tilbud ofte eks. MVA med en egen linje «+ 25 % MVA» nederst. På fakturaen skal det uansett fremgå:

• Beløp eks. MVA (grunnlaget)
• MVA-beløp (25 %)
• Sum inkl. MVA (det du betaler)
• Firmaets organisasjonsnummer + «MVA»

Mangler «MVA» bak organisasjonsnummeret, er firmaet ikke MVA-registrert — det skal i så fall stå tydelig at prisen er uten MVA.

Ikke noe håndverkerfradrag i Norge

En vanlig misforståelse, ofte importert fra Sverige, er at man kan trekke håndverkerkostnader fra på skatten. Det stemmer ikke i Norge. Vi har verken ROT-fradrag eller et tilsvarende håndverkerfradrag for oppussing av egen bolig.

Det du derimot kan gjøre:

• Enova-støtte til energitiltak (varmepumpe væske-vann, etterisolering, balansert ventilasjon). Se Enova-støtte til oppussing.
• Redusere gevinstskatt ved et senere boligsalg. Påkostninger (ikke vanlig vedlikehold) kan legges til boligens inngangsverdi hvis du kan dokumentere dem med faktura. Ta derfor vare på alle kvitteringer.

Fordi det ikke finnes noe løpende skattefradrag, gir ikke «hvit» betaling deg en skattefordel — men den gir deg rettigheter og trygghet, som neste avsnitt forklarer.

Hvorfor svart arbeid koster deg dyrt

Det kan friste å betale kontant uten kvittering for å spare MVA-en. Det er ulovlig, og risikoen ligger tungt på deg som kunde:

• Ingen reklamasjonsrett. Uten kvittering og avtale står du uten rettigheter etter håndverkertjenesteloven hvis jobben er mangelfull.
• Forsikringen kan svikte. Skjer det en vannlekkasje eller brann knyttet til udokumentert arbeid, kan forsikringsselskapet avkorte eller avslå.
• Ingen dokumentasjon ved salg. Du kan ikke legge påkostningen til inngangsverdien for å redusere gevinstskatt.
• Du kan bli medansvarlig. Ved kjøp av svarte tjenester over et visst beløp kan kjøper holdes medansvarlig for unndratt skatt hvis det ikke betales elektronisk.

Betal alltid med faktura og elektronisk. De 25 prosentene kjøper deg rettigheter, forsikringsdekning og dokumentasjon — det er sjelden verdt å gi opp.

Ofte stilte spørsmål

Er det MVA på alt håndverksarbeid?

Ja, både arbeidstimer og materialer faktureres med standardsatsen på 25 % MVA. Det gjelder maler, elektriker, rørlegger, snekker, flislegger og de fleste andre fag. Det finnes ingen redusert MVA-sats for boligoppussing i Norge.

Kan jeg trekke håndverkerkostnader fra på skatten?

Nei. Norge har verken ROT-fradrag eller håndverkerfradrag for oppussing av egen bolig, til forskjell fra Sverige. Du kan derimot få Enova-støtte til energitiltak, og dokumenterte påkostninger kan redusere gevinstskatt ved et senere salg.

Hva betyr det hvis tilbudet er oppgitt eks. MVA?

Da er MVA ikke regnet inn, og 25 % legges på toppen. Et tilbud på 80 000 kr eks. MVA blir 100 000 kr å betale. For privatkunder skal prisen oppgis inkl. MVA, så be om presisering hvis du får et privatprisoverslag uten MVA inkludert.

Hvordan vet jeg om firmaet er MVA-registrert?

Et MVA-registrert firma har «MVA» bak organisasjonsnummeret på fakturaen. Du kan også slå opp organisasjonsnummeret i Brønnøysundregistrene. Firmaer under 50 000 kr i årlig omsetning kan være uregistrerte og skal da oppgi pris uten MVA tydelig.

Hva risikerer jeg ved å betale svart?

Du mister reklamasjonsrett etter håndverkertjenesteloven, risikerer at forsikringen avkorter ved skade, og kan ikke dokumentere påkostningen ved et senere salg. Ved kjøp av svarte tjenester over et visst beløp kan du dessuten holdes medansvarlig for unndratt skatt. Betal alltid med faktura og elektronisk.